В Послании народу Казахстана «Справедливое государство. Единая нация. Благополучное общество» Президент РК Касым-Жомарт Токаев сказал, что «…устойчивый экономический рост напрямую зависит от понятной, предсказуемой налоговой политики. Для перезагрузки фискального регулирования в 2023 году будет подготовлен новый Налоговый кодекс. Его наиболее проблемный блок – налоговое администрирование – должен быть полностью обновлен. Предстоит также обеспечить полную цифровизацию налогового контроля, исключив любое очное взаимодействие». О том, чего ожидать кызылординцам от трансформации налогового законодательства в 2023 году, корреспонденту «КВ» рассказала руководитель управления информационных технологий областного департамента государственных доходов Гульсара Карымсакова.
– Какие изменения в Налоговом кодексе вступят в силу с 1 января 2023 года?
– С января 2023 года начнется второй этап всеобщего декларирования. В нем будут задействованы субъекты квазигосударственного сектора – государственные предприятия, ТОО, АО, национальные компании, участником или акционером которых является государство, будут представлять декларацию об активах и обязательствах. Декларацию можно представить в электронном виде через кабинет налогоплательщика или портал электронного правительства, а также через мобильные приложения.
Параллельно разрабатывается система контроля доходов и расходов граждан посредством интеграции с информационными системами государственных органов, банков второго уровня. Также налаживается обмен сведениями с иностранными государствами. Все это позволит выявить несоответствие фактических расходов полученным доходам физического лица.
– Не секрет, что большинство замозанятых не платит налоги. В прошлом году из-за пандемии многим из них пришлось уплатить ЕСП, чтобы получить единовременные выплаты от государства в размере 42500 тенге. Как изменилась ситуация сейчас?
– Для начала давайте определимся, что такое ЕСП? Это единый совокупный платеж, который оплачивают самозанятые граждане. Они могут перечислять социальные платежи в свою пользу. Сегодня вправе признать себя плательщиками ЕСП физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в сфере услуг, при этом не используют труд наемных работников. С 2023 года будет введен запрет для нескольких видов деятельности в части применения ЕСП. Плательщиками ЕСП не будут признаваться те, кто работает в области бухучета и аудита, в сфере финансов, страхования, ведет посредническую деятельность страхового агента или брокера, в области права, юстиции и правосудия. Также запрет будет для людей, оказывающих услуги на основании агентских договоров (договоры ГПХ), консультационные и маркетинговые услуги.
– Могут ли применять ЕСП таксисты, занимаю-щиеся частным извозом посредством Интернет-агрегаторов Яндекс такси, InDriver, UBER?
– В декабре в Казахстане запускается пилотный проект по платформенной занятости. Пока с Яндексом, который подключается как партнер к Комитету госдоходов, платформа обязуется выбивать и присылать чеки, а Комитет будет начислять налоги и направлять Яндексу. Сами таксисты не будут ни представлять отчеты, ни уплачивать налоги, за них удерживать положенные суммы будет Яндекс. Преимущество для таксиста в том, что ему не нужно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и предоставлять налоговую отчетность, все за них делает Яндекс. Дальше планируется работать и с платформой InDriver.
– Сегодня продавец и покупатель знают, что за каждую покупку должен пробиваться чек. Но на практике это не всегда происходит. Как быть, если не выдали чек на покупку?
– Обязательство по выдаче чека регламентировано налоговым законодательством, поэтому покупатель должен требовать чек. В настоящее время проводится общереспубликанская акция «Гражданский контроль». Если вы стали свидетелем невыдачи фискального чека, то теперь можете сообщить об этом нарушении, скачав приложение Wipon Cashback и отправив видео или фото с указанием адреса и названия объекта, за это вы получите вознаграждение.
– Что такое специальный налоговый режим и будут ли в нем изменения?
– Изначально в пакете поправок в Налоговый кодекс была поправка, которая подразумевала, что все виды аренды (кроме жилья) должны перейти с 2023 года на общеустановленный режим налогообложения, что привело бы к налоговой нагрузке на малый бизнес. Планировалось, что некоторые виды деятельности не смогут применять специальный налоговый режим. В результате переговоров Национальной палаты предпринимателей «Атамекен» с Комитетом государственных доходов Министерства финансов РК большая часть поправок отменена. В результате ограничения сохранятся для субаренды торговых объектов, сдачи в аренду объектов большой площади и некоторых других видов деятельности. Введут данную норму в целях недопущения намеренного дробления организаций с целью снижения налоговой нагрузки.
Что касается специального налогового режима, то с 2023 года крестьянские (фермерские) хозяйства, применяющие специальный налоговый режим для сельхозтоваропроизводителей, могут не выписывать электронные счета-фактуры. Такое решение было принято из-за того, что не везде в сельской местности есть доступный и качественный Интернет, кроме того, оплата услуг бухгалтера влияет на удорожание товара.
Вместе с тем, юридические лица, аккредитованные в установленном порядке для осуществления деятельности по подтверждению соответствия о техническом регулировании, а также налогоплательщики, являющиеся таможенными представителями, таможенными перевозчиками, владельцами СВХ, владельцами таможенных складов и уполномоченные операторы в соответствии с таможенным законодательством РК с 2023 года обязаны выписывать ЭСФ.
– В социальных сетях кызылординцы часто обсуждают тему переводов физических лиц, о которых банки будут сообщать в налоговые органы. Расскажите поподробнее об этом.
– Это еще одно новшество налогового законодательства, которое вступит в силу с 2023 года. Если физическое лицо в течение трех месяцев получило на карту более 100 переводов от разных людей, то об этих операциях, так как они имеют признаки предпринимательской деятельности, банки будут сообщать в налоговые органы. Это будет делаться для того, чтобы вывести из тени доходы, которые предприниматели получают через мобильные переводы при оплате товаров и услуг. Закон был разработан совместно с Национальной палатой «Атамекен», Ассоциацией финансистов Казахстана и банками второго уровня. Он позволит разделить мобильные платежи в предпринимательских целях от частных переводов физических лиц. Частные переводы физических лиц облагаться налогами не будут.
Кроме того, с января будут изменены сроки выписки электронных счетов-фактур, вырастут ставки на табачную продукцию, изменятся ставки платы за майнинг. Будет полностью обновлено налоговое администрирование, упрощены специальные налоговые режимы, введена цифровизация налогового контроля, исключив любое очное взаимодействие. Также внедрят механизмы снижения или освобождения от корпоративного подоходного налога с прибыли, направленной на технологическую модернизацию и научные разработки. Проект сейчас находится на рассмотрении.
– Спасибо за беседу.
Наталья ЧЕРНЕЙ