По поручению Президента страны разработан и принят новый Налоговый кодекс, который начнет действовать с 1 января 2026 года. Он направлен на модернизацию налоговой системы, повышение ее прозрачности и справедливости.
На пресс-конференции, которая прошла в областном департаменте государственных доходов, заместитель руководителя учреждения Аскар Елеманов особое внимание уделил изменению ставки налога на добавленную стоимость. Он отметил, что с нового года обороты и импорт будут облагаться по ставке 16% вместо прежних 12%. Для медуслуг, лекарственных средств и медицинских изделий устанавливаются пониженные ставки – 5% с 2026 года и 10% с 2027 года.
От НДС освобождаются реализация и импорт лекарственных средств, а также медицинские услуги, предоставляемые в рамках ГОБМП и ОСМС.
Важные изменения есть в сфере строительства и реализации жилья. В частности, отменяется освобождение от НДС при продаже или сдаче в аренду жилых помещений. Однако, если строительство жилья начато или завершено до этой даты, то такие объекты сохраняют льготу. Аналогичный порядок действует и для договоров долгосрочной аренды жилья с правом выкупа.
В новом Кодексе предусмотрены меры для стимулирования представителей аграрного сектора и предпринимателей. Размер дополнительной суммы НДС, подлежащей зачету, увеличивается с 70 до 80%. Это позволит предприятиям компенсировать часть расходов в связи с повышением ставки.
– Упрощается порядок ведения налогового учета по НДС. Теперь сумма налога по приобретенным товарам, работам и услугам будет относиться в зачет по единой дате, то есть по факту их получения. Это позволит минимизировать ошибки и упростить сдачу деклараций, – продолжил спикер.
В части индивидуального подоходного налога новый Кодекс вводит прогрессивную шкалу ставок. То есть все поступления, кроме доходов лиц, занимающихся частной практикой, будут облагаться по прогрессивной шкале. До 35 миллионов тенге – по ставке 10%, выше этой суммы – 15%. Для частнопрактикующих специалистов – нотариусов, адвокатов, судебных исполнителей, медиаторов – установлена норма налогообложения в размере 9%.
Кроме того, исключается льгота по дивидендам в размере 30 тысяч МРП, вводится прогрессивная шкала 5 и 15% в зависимости от суммы дохода. Для крестьянских и фермерских хозяйств сохраняется возможность уменьшать сумму ИПН на 70% с доходов от производства и переработки
сельхозпродукции.
Для людей с инвалидностью первой и второй групп увеличен социальный налоговый вычет. С 882-кратного МРП до 5 тысяч. Это важная социальная мера поддержки.
Также изменен порядок налогообложения имущественных доходов. Теперь они будут определяться по каждому виду имущества отдельно, а период владения при продаже жилья и дачных построек увеличен до двух лет.
Говоря о специальных налоговых режимах, спикер отметил, что их стало три: для самозанятых, на основе упрощенной декларации и для крестьянских или фермерских хозяйств.
Самозанятые граждане смогут работать без регистрации ИП, без наемных работников с доходом до 15 миллионов тенге в год. Они освобождаются от уплаты ИПН, а расчеты будут вестись через мобильное приложение. Для предприятий, применяющих упрощенную декларацию, установлены порог дохода в 2,5 миллиарда тенге в год и ставка 4 процента. При этом фермерские хозяйства сохраняют действующий порядок: ставка 0,5% с оборота, платёж осуществляется в виде ИПН, а единый земельный налог упраздняется. Что касается сроков исковой давности, то они сохраняются прежними – три и пять лет. Однако предусмотрено продление на один год в случае подачи дополнительной отчетности.
Также регламентированы особенности налогового администрирования в период введения чрезвычайного положения. В это время не начисляются пени, отменяются распоряжения о приостановлении расходных операций, приостанавливаются меры обеспечения и сроки налоговых проверок.
Отдельно спикер остановился на системе контроля за оборотом и уплатой налогов. В частности, вводится автоматизированный мониторинг через сервис е-Тамга. Если выписанная электронная счет-фактура не подтверждена легальными расходами с НДС, то система не позволит его оформить до пополнения баланса. Также сохранен сопоставительный контроль, при котором данные сверяются с отчетностью поставщиков и банковскими сведениями. Эти меры направлены на повышение прозрачности налоговой системы, снижение теневого оборота и укрепление доверия между бизнесом и государством.
А. Елеманов подчеркнул, что налоговый контроль направлен на соблюдение законодательства и прозрачность бизнеса.
– Мы исключили деление проверок на плановые и внеплановые, сократили основания для их проведения и сроки продления. Введение этих норм направлено на то, чтобы сделать налоговое администрирование более простым, прозрачным и предсказуемым как для бизнеса, так и для граждан. Это позволит снизить административную нагрузку и укрепить доверие между государством и обществом, – резюмировал он.
Наталья ЧЕРНЕЙ